Revenus fonciers

Après trois années de repli, les ventes de terres et de prés repartent à la hausse en 2025, tout comme les prix. Seules les vignes situées sur les zones en appellations d’origine protégée (AOP) marquent le pas.

Pour vous aider dans votre déclaration des revenus de l’année 2025, Arnaud Saugeras, journaliste fiscaliste, a répondu aux questions des propriétaires pratiquant la location saisonnière.

À l’occasion de la campagne de déclaration des revenus, les propriétaires bailleurs vont devoir aussi s’atteler à la déclaration de leurs revenus fonciers. Sur cette thématique, Arnaud Saugeras, journaliste fiscaliste, a répondu à vos questions.

Si vous avez opté pour le régime de la déclaration d’impôt au réel, vous pouvez déduire les gros travaux réalisés dans votre bien immobilier pour leur montant exact, en remplissant la déclaration de revenus fonciers n° 2044.

Au cours de cette campagne 2026 de déclaration des revenus, Arnaud Saugeras, journaliste fiscaliste, répond à toutes vos questions pour vous aider dans cette tâche administrative. Cet article se concentre sur les interrogations ayant trait aux réductions et crédits d’impôt.

Afin de mieux réguler les locations saisonnières, la loi Le Meur, dite « loi anti-Airbnb», a renforcé les sanctions applicables aux propriétaires de meublés de tourisme.

Si vous rencontrez des difficultés avec l’exploitant de votre résidence de services, n’hésitez pas à témoigner.

Le groupe Réside Etudes qui exploite 78 résidences de services dédiées aux seniors est en difficultés menaçant les économies de nombreux investisseurs. Le tribunal de commerce Paris doit statuer sur les quelques offres de reprises partielles.

Le Conseil d'État a annulé la mesure de faveur prise par Bercy afin que les loyers des locations touristiques non classées (de type Airbnb ou Abritel) perçus en 2023, échappent à la nouvelle fiscalité, plus lourde, qui aurait dû leur être appliquée. Cette décision, qui arrive après la campagne de déclaration des revenus, n'aura pas d'effets fâcheux pour la plupart des contribuables concernés.

Le ministère des Finances a apporté des précisions pour la déclaration des loyers 2023 provenant de la location saisonnière. Un amendement de la loi de finances 2024 avait créé la confusion.

Bercy rappelle que la taxe d'habitation est supprimée uniquement pour les résidences principales. En revanche, elle est bel et bien maintenue sur les locaux des associations. Et ce, même pour celles qui sont à but non lucratif.

Les rédactions du Particulier vous apportent leur expertise sur les questions réglementaires, fiscales ou financières pour vous aider dans vos démarches.

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Le gouvernement n'entend pas réévaluer le montant maximal d'application du régime d'imposition du micro-foncier. Et ce, même ce plafond est inchangé depuis une vingtaine d'années.

Les microentrepreneurs soumis à la cotisation foncière des entreprises doivent s'en acquitter avant le 15 décembre à minuit. Les contribuables concernés peuvent désormais consulter leur avis de CFE 2022 en ligne, sur le site des impôts, dans leur espace professionnel.

La rédaction du Particulier Immobilier vous apporte son expertise sur les questions fiscales et réglementaires touchant de près l’univers de la copropriété, de l’investissement locatif…

La rédaction du Particulier Immobilier vous apporte son expertise sur les questions fiscales et réglementaires touchant de près l’univers de la copropriété, de l’investissement locatif…

Si des travaux visent à améliorer le bien et d’autres à l’agrandir, seuls les premiers sont déductibles.

Placements, immobilier, droit, vie quotidienne… La rédaction du Particulier vous apporte son expertise et vous indique toutes les références légales.

Les revenus de capitaux mobiliers (intérêts, dividendes, etc.) sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU), ou flat tax, au taux global de 30%. Il comprend 12,8% d'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Vous pouvez toutefois renoncer à l'impôt forfaitaire de 12,8% et opter pour l'application du barème progressif de l'impôt.

Certains placements financiers bénéficient d'un régime fiscal allégé, voire d'une exonération d'impôt. C'est notamment le cas de l'assurance vie, des plans d'épargne type PEA, PEL ou PER, et de certains fonds d'investissement à risques. À l'inverse, les revenus financiers issus des « paradis fiscaux » sont taxés à 75%.

Si vous percevez moins de 15 000 € de revenus locatifs non meublés par an et si vos charges augmentent, pensez à ce régime d’imposition.

Vous réalisez une plus-value mobilière lorsque vous vendez des valeurs mobilières ou des droits sociaux plus chers que vous les avez achetés. Son montant imposable est réduit de vos éventuelles moins-values de l'année et de celles en report des 10 années précédentes. Le cas échéant, un abattement s'applique sur vos gains.

Comme chaque année, le jeu de go fiscal détermine quels dispositifs d'investissement locatif seront promus, dégradés ou remaniés. Quels sont les vainqueurs - et les vaincus - de cette loi de finance pour 2022 ?

Les revenus du patrimoine et les produits de placements perçus par les contribuables sont soumis aux prélèvements sociaux au taux global de 17,2%, soit 9,2% de CSG, 0,5% de CRDS et 7,5% de prélèvement de solidarité. Une fraction de la CSG payée sur les revenus soumis au barème progressif de l'impôt est déductible du revenu global imposable du foyer fiscal.

Les plus-values mobilières sont soumises à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, englobant l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Revue de détail.

Vos investissements dans le neuf entre 2003 et 2009 bénéficient d'un amortissement déductible des loyers. Certains donnent droit à une déduction supplémentaire.

Vos investissements dans le neuf réalisés entre 1999 et 2003 bénéficient d'un amortissement déductible des loyers.

Vos investissements locatifs dans le neuf réalisés entre 2009 et 2012 (ou mars 2013 pour certaines opérations) ouvrent droit à la réduction d'impôt Scellier.

Les investissements dans le neuf réalisés entre 1996 et 1999 bénéficient d'un amortissement déductible des loyers.

Le propriétaire d'un monument historique peut déduire ses charges foncières même s'il ne lui procure aucune recette.

La location d'un logement à un locataire aux ressources limitées bénéficie d'une déduction forfaitaire de 30% à 70% du montant des loyers.

Les porteurs de parts de sociétés civiles de placement immobilier investies dans l'immobilier résidentiel peuvent bénéficier d'avantages fiscaux.

Les sociétés immobilières de location soumises à l'impôt sur le revenu doivent remplir une déclaration spécifique pour calculer leur résultat foncier annuel.

Les sociétés immobilières de location dites « transparentes » sur le plan fiscal doivent remplir une déclaration spécifique pour calculer leur résultat foncier.

Les associés des sociétés immobilières de location soumises à l'impôt sur le revenu sont imposables personnellement sur la quote-part des recettes sociales leur revenant.

C'est l'usufruitier qui déclare les loyers et déduit les charges du bien loué. Le nu-propriétaire peut, lui, déduire certaines dépenses de grosses réparations.

Si vous relevez du régime réel d'imposition, les frais supportés dans l'année pour administrer vos biens loués sont déductibles de vos loyers imposables.

Les particuliers qui louent ou sous-louent une partie de leur résidence principale bénéficient d'une exonération d'impôt sur les revenus tirés de cette location, lorsque le loyer ne dépasse pas certains plafonds. Ces seuils viennent d'être mis à jour pour 2022.

Si les loyers annuels de vos locations meublées dépassent un plafond, vous relevez obligatoirement du régime réel d'imposition.